Si recibe una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se deshaga de la opción o caldo recibió al ejercer la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para conocer los requisitos de información y presentación de informes específicos, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de 2016Employee Opciones de la Publicación del boletín: Enero 2008 Contenido revisado por última vez: Octubre 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Imprimir), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460-6 (HTML) Esta publicación se proporciona únicamente como una guía. No pretende ser un sustituto de la ley y las normativas de salud del empleador. 1. Responsabilidad del empresario Impuesto sobre la Optionspara Propósito del boletín Este boletín será ayudar a los empleadores para determinar qué cantidades están sujetas a salud del empleador Tributaria (EHT). EHT será a cargo de los empleadores que pagan una remuneración: a los empleados que reportan para el trabajo en un establecimiento fijo (PE) del empleador en Ontario, y / o para los empleados que no presentarse a trabajar en una empresa pública del empleador, sino que se pagan a partir oa través de un PE del empleador en Ontario. Un empleado se considera que presentarse a trabajar en un establecimiento permanente de un empleador si el empleado llega al establecimiento permanente en persona para trabajar. Si el trabajador no viene a un establecimiento permanente en persona para trabajar, el empleado se considera que presentarse a trabajar en un establecimiento fijo si él o ella razonablemente puede considerarse como adjunto al establecimiento permanente. Para obtener más información sobre este tema, consulte la información boletín titulado Establecimiento Permanente. opciones de los empleados opciones sobre acciones se conceden en virtud de un acuerdo para la emisión de valores, por el que una empresa ofrece a sus empleados (o empleados de una empresa longitud no-brazos) con derecho a adquirir valores de cualquiera de esas corporaciones. Los valores término se refiere a las acciones del capital social de una corporación o participaciones de un fondo de fondos de inversión. Definición de remuneración remuneración tal como se define en el apartado 1 (1) del empleador Ley del Impuesto sobre la salud incluye todos los pagos, beneficios y prestaciones recibidas o consideradas para ser recibida por un individuo que, en razón de las secciones 5, 6 o 7 de la Renta Federal Tax Act (ITA), están obligados a ser incluidos en el ingreso de un individuo, o sería necesario si la persona residiera en Canadá. beneficios de opciones sobre acciones se incluyen en los ingresos en razón de la sección 7 del ITA federal. Por lo tanto, los empleadores están obligados a pagar EHT sobre los beneficios de opciones sobre acciones. Los no brazos corporaciones longitud Si una opción sobre acciones es expedido a un empleado de una corporación no tratar con los brazos extendidos (dentro del significado de la sección 251 del ITA federal) con el empleador, el valor de cualquier beneficio recibido como resultado de las acciones opción se incluye en la remuneración pagada por el empleador para los propósitos EHT. Empleado se trasladó a Ontario PE de la no-PE Ontario El empleador está obligado a pagar EHT en el valor de todos los beneficios de opciones sobre acciones que surgen cuando un empleado ejerce opción (s) de valores durante un período en que su remuneración está sujeta a EHT. Esto incluye opciones sobre acciones que pueden haber sido concedidas mientras el empleado estaba reportando para el trabajo en un no-Ontario PE del empleador. Empleado se trasladó a la no-PE Ontario Un empleador no está obligado a pagar EHT en el valor de los beneficios de opciones de acciones que surgen cuando un empleado ejerce opción (s) acción mientras que la presentación de informes para el trabajo en una empresa pública del empleador fuera de Ontario. Empleado no presentarse a trabajar en una empresa pública del empleador El empleador está obligado a pagar EHT en el valor de los beneficios de opciones de acciones que surge cuando un empleado que ejerce de opciones sobre acciones (s) no se presente a trabajar en una empresa pública del empleador, pero se paga desde oa través de una empresa pública del empleador en Ontario. Los ex empleados empleador está obligado a pagar EHT en el valor de los beneficios de opciones sobre acciones de un ex empleado si el ex empleados retribución estaba sujeta a EHT en la fecha en que el individuo dejó de ser un empleado. 2. Cuando Beneficios de Opciones Házte Taxablepara Regla general Un empleado que ejerce una opción sobre acciones de adquisición de valores que se requiere incluir en los rendimientos del trabajo un beneficio determinado en la sección 7 de la ITA federal. las empresas privadas bajo control canadiense (CCPC) Si el empleador es una CCPC en el sentido del inciso 248 (1) de la ITA federal. Se considera que el empleado que ha recibido un beneficio imponible en virtud del artículo 7 de la ITA federal en el momento en que el empleado dispone de las acciones. Los empleadores están obligados a pagar EHT en el momento en que el empleado (o ex-empleado) dispone de las acciones. En caso de opciones sobre acciones son emitidas por un CCPC. pero son ejercidas por el trabajador después de la compañía ha dejado de ser un CCPC. el valor de la prestación será incluida en la remuneración para los propósitos EHT en el momento en que el empleado dispone de los valores. las empresas privadas controladas no canadienses (s no CCPC) Cualquier beneficio imponible resultante de un empleado ejercicio de opciones sobre valores que no son de un CCPC. incluyendo títulos o valores inscritos en bolsa de una empresa bajo control extranjero, deben ser incluidos en los rendimientos del trabajo en el momento se ejercen las opciones. EHT se abona en el año que el empleado ejerce las opciones sobre acciones. aplazamiento de los impuestos federales no se aplica a EHT Para propósitos de impuestos federales solamente, un empleado puede diferir la tributación de todos o algunos de los beneficios resultantes del ejercicio de opciones de acciones para adquirir valores cotizados en bolsa hasta el momento en que el empleado dispone de los valores. El diferimiento federal de impuestos sobre los beneficios de opciones sobre acciones no es aplicable para los propósitos EHT. Los empleadores están obligados a pagar EHT sobre los beneficios de opciones sobre acciones en el año que el empleado ejerce las opciones sobre acciones. 3. Los empleadores realizar investigaciones científicas y Experimental Developmentpara exención por un tiempo limitado, los empresarios que llevan a cabo directamente la investigación científica y el desarrollo experimental y cumplen con los criterios de elegibilidad están exentos de pagar EHT sobre los beneficios de opciones sobre acciones recibidas por sus empleados. Para CCPC s, la exención está disponible en opciones sobre acciones concedidas antes del 18 de mayo de 2004, siempre que las acciones objeto de eliminarlos o intercambiados por el empleado después del 2 de mayo de 2000, y en o antes del 31 de diciembre de 2009. Para no CCPC s, la exención está disponible en opciones sobre acciones concedidas antes del 18 de mayo de 2004, siempre y cuando las opciones son ejercidas después del 2 de mayo de 2000, y en o antes del 31 de diciembre de 2009. Todos los beneficios de opciones sobre acciones derivadas de las opciones sobre acciones concedidas después 17 de mayo de 2004, están sujetos a EHT. Criterios de Elegibilidad Para ser elegible para esta exención de un año, el empleador debe cumplir con todos los siguientes criterios de elegibilidad en el año fiscal del empleador anterior al año fiscal que termina en el año: el empleador debe ejercer su actividad a través de un establecimiento permanente en Ontario en el año fiscal anterior (véase bajo la creación de empresas para la excepción) el empleador debe realizar directamente la investigación científica y el desarrollo experimental (en el sentido del inciso 248 (1) de la ITA federal) a una PE en Ontario en el año fiscal anterior los empleadores los gastos elegibles para el año fiscal anterior no debe ser inferior a 25 millones o 10 por ciento de los empleadores los gastos totales (como se define más adelante) para ese año fiscal, el que sea menor a los empleadores especifican los gastos elegibles para el año fiscal anterior no debe ser inferior a 25 millones o 10 por ciento de los empleadores ajustados los ingresos totales (como se define más adelante) para ese año fiscal, el que sea menor. Por ejemplo, si el empleador cumple con todos los criterios de elegibilidad anteriores en su año fiscal que termina el 30 de junio de 2001 es elegible para reclamar la exención EHT para el año 2002. Puesta en marcha empresas que no cuentan con un año fiscal anterior pueden aplicar pruebas de calificación para el primer año fiscal recién creadas. La investigación científica y el desarrollo experimental realizaron en su primer año fiscal determinará su elegibilidad para el primer y segundo año en el que EHT una renta. Amalgamas En el primer año fiscal que termina después de una fusión, el empleador puede solicitar las pruebas de calificación para el año fiscal de cada una de las empresas predecesoras que terminaron inmediatamente antes de la fusión. Los gastos elegibles los gastos elegibles son los efectuados por el empleador directamente en la realización de la investigación científica y el desarrollo experimental que califican para el desarrollo de la investigación amplificador (RampD) asignación súper bajo la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ontario). pagos por contratos recibidos por el empleador para realizar RampD para otra entidad se incluyen como gastos elegibles. pagos por contratos hechos por el empleador a otra entidad para RampD realizado por la otra entidad no se incluyen como gastos elegibles del empleador. En concreto, los gastos elegibles del empleador durante un año fiscal se calculan como (ABminusC), donde: es el total de los gastos incurridos en el año fiscal en una PE en Ontario, cada uno de los cuales sería un gasto calificado bajo la subsección 12 (1 ) de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ontario) y se trate de una cantidad descrita en el párrafo 37 (1) (a) (i) o 37 (1) (b) (i) de la ITA federal o una cantidad de proxy prescrita (que se refiere en el párrafo (b) de la definición de los gastos calificados en la subsección 127 (9) de la ITA federal) para el año fiscal es la reducción en a según lo dispuesto en los apartados 127 (18) a (20) de la ITA federal en el respeto de un contrato de pago, y es la cantidad pagada o por pagar por el empleador en el año fiscal que se incluye en a y que habría un pago del contrato tal como se define en el inciso 127 (9) de la ITA federal hizo que el destinatario de la cantidad . gastos admisibles especificados especificados gastos elegibles del empleador durante un año fiscal incluyen: los empleadores los gastos elegibles para el año fiscal de la cuota de los empleadores de los gastos elegibles de una asociación en la que es miembro durante un período fiscal de la asociación que termina en la tributación año, y los gastos elegibles de cada corporación asociada que tiene un establecimiento permanente en Canadá para cualquier año fiscal que termina en el año fiscal empleadores, incluyendo la empresas asociadas parte de los gastos elegibles de una asociación en la que es miembro. Gastos totales Los empleadores gastos totales se determinan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), excluyendo los resultados extraordinarios. No se destinaban a la Consolidación y métodos de contabilidad. Los ingresos totales Un total de ingresos empleadores está el ingreso bruto determinado de conformidad con los PCGA (sin utilizar la consolidación y los métodos de puesta en equivalencia), deducción de los ingresos brutos de las transacciones con empresas asociadas, que tiene un establecimiento permanente en Canadá o asociaciones en las que el empleador o el asociado corporación es un miembro. ingreso total ajustado Los patrones ajustados los ingresos totales para un año fiscal es el total de las cantidades siguientes: los ingresos totales del empleador para el año fiscal de la cuota de los empleadores de los ingresos totales de una asociación en la que es miembro durante un período fiscal de la asociación que termina en los ingresos totales del año fiscal de cada empresa asociada que tiene un establecimiento permanente en Canadá para cualquier año fiscal que termina en el año fiscal empleadores, incluyendo las empresas asociadas. Cortos o varios años fiscales Los gastos elegibles, los gastos totales y los ingresos totales se extrapolan a las cantidades de todo el año en los que hay cortos años o múltiple imposición en un año calendario. Asociaciones Si una pareja es un miembro especificado de una asociación (en el sentido del inciso 248 (1) de la ITA federal), la proporción de gastos elegibles, los gastos totales y los ingresos totales de la asociación atribuible al socio serán consideradas como nulas . 4. Resumen de EHT en el archivo OptionsparaAs con cualquier tipo de inversión, cuando se da cuenta de una ganancia, su ingreso en cuenta. El ingreso es gravado por el gobierno. ¿Cuánto interminables impuestos en última instancia, terminan pagando y cuando el youll pagar estos impuestos pueden variar según el tipo de opciones sobre acciones youre ofrecidos y las reglas asociadas con esas opciones. Hay dos tipos básicos de opciones sobre acciones, además de un bajo consideración en el Congreso. Una opción de incentivo (ISO) ofrece un tratamiento fiscal preferencial y debe adherirse a las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados para evitar pagar impuestos sobre las acciones que poseen tanto las acciones no se venden. Cuando la acción se vende en última instancia, las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa de impuestos tiende a ser más baja que las tasas de ISR tradicionales. El largo plazo impuesto a las ganancias de capital es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado mantiene las acciones durante al menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El corto plazo impuesto sobre las plusvalías es la misma que la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que va de 28 de 39,6 por ciento a la. consecuencias fiscales de tres tipos de opciones sobre acciones de Super opciones de empleados ejercicios de opciones de impuestos sobre la renta ordinaria (28 - 39.6 años) empleador obtiene la deducción de impuestos deducción de impuestos sobre la deducción de impuestos del ejercicio de los empleados como consecuencia del ejercicio del empleado empleado vende opciones después de 1 año o más a largo plazo impuesto a las ganancias de capital a 20 impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo en el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo de 20 a 20 opciones de acciones no calificadas (NQSOs) no te reciben un tratamiento fiscal preferencial. Por lo tanto, cuando un stock de las compras de los empleados (por opciones de hacer ejercicio), él o ella va a pagar la tasa de impuesto sobre la renta de la diferencia entre lo que se pagó por las acciones y el precio de mercado en el momento del ejercicio. Los empleadores, sin embargo, se benefician, ya que son capaces de reclamar una deducción de impuestos cuando los empleados ejercen sus opciones. Por esta razón, los empleadores a menudo se extienden NQSOs a los empleados que no son ejecutivos. Los impuestos sobre 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 dólares por acción Fuente: salario. Asume una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados estén en manos de 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 dólares por acción. Uno de ellos tenga opciones de acciones, mientras que el otro tiene NQSOs. Tanto los empleados ejercen sus opciones a 20 dólares por acción, y mantienen las opciones para un año antes de la venta a 30 dólares por acción. El empleado con la ISO no paga impuestos en el ejercicio, pero 4.000 en impuestos las ganancias de capital cuando las acciones se venden. El empleado con NQSOs paga impuesto sobre la renta de 2800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Las sanciones por la venta de acciones de la ISO dentro de un año La intención detrás de ISO es premiar a la propiedad del empleado. Por esa razón, un ISO puede convertirse en quotdisqualifiedquot - es decir, se convierten en una opción sobre acciones no calificado - si el empleado vende las acciones dentro de un año de ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado va a pagar el impuesto sobre la renta ordinaria del 28 al 39,6 por ciento de inmediato, en lugar de pagar un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones mencionadas anteriormente, algunas empresas públicas ofrecen Sección 423 del empleado Planes de Compra de Acciones (ESPP). Estos programas permiten a los empleados a comprar acciones de la compañía a un precio con descuento (hasta un 15 por ciento) y recibir un tratamiento fiscal preferencial de las ganancias obtenidas cuando la acción se vende más tarde. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan 401 (k) de jubilación. Estos planes permiten a los empleados ahorrar dinero para la jubilación y no someterse a imposición en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen la ventaja añadida de hacer coincidir la contribución a los empleados a un 401 (k) con acciones de la compañía. Mientras tanto, la empresa de valores también se puede comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de retiro 401 (k), lo que permite que el empleado para construir una cartera de inversión de forma continua ya una velocidad constante. consideraciones fiscales especiales para las personas con grandes ganancias El impuesto mínimo alternativo (AMT) se puede aplicar en los casos en que un empleado se da cuenta especialmente las grandes ganancias de opciones de acciones. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse en su caso, consulte a su asesor financiero personal. Cada vez más personas se están viendo afectadas. - Jason Rich, Salario contributorTax Implicaciones de Opciones de Acciones Al igual que con cualquier tipo de inversión, cuando se da cuenta de una ganancia, su ingreso en cuenta. El ingreso es gravado por el gobierno. ¿Cuánto interminables impuestos en última instancia, terminan pagando y cuando el youll pagar estos impuestos pueden variar según el tipo de opciones sobre acciones youre ofrecidos y las reglas asociadas con esas opciones. Al igual que con cualquier tipo de inversión, cuando se da cuenta de una ganancia, su ingreso en cuenta. El ingreso es gravado por el gobierno. ¿Cuánto interminables impuestos en última instancia, terminan pagando y cuando el youll pagar estos impuestos pueden variar según el tipo de opciones sobre acciones youre ofrecidos y las reglas asociadas con esas opciones. Hay dos tipos básicos de opciones sobre acciones, además de un bajo consideración en el Congreso. Una opción de incentivo (ISO) ofrece un tratamiento fiscal preferencial y debe adherirse a las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados para evitar pagar impuestos sobre las acciones que poseen tanto las acciones no se venden. Cuando la acción se vende en última instancia, las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa de impuestos tiende a ser más baja que las tasas de ISR tradicionales. El largo plazo impuesto a las ganancias de capital es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado mantiene las acciones durante al menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El corto plazo impuesto sobre las plusvalías es la misma que la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que va de 28 de 39,6 por ciento a la. consecuencias fiscales de tres tipos de opciones de acciones Fuente: salario. Asume una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados estén en manos de 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 dólares por acción. Uno de ellos tenga opciones de acciones, mientras que el otro tiene NQSOs. Tanto los empleados ejercen sus opciones a 20 dólares por acción, y mantienen las opciones para un año antes de la venta a 30 dólares por acción. El empleado con la ISO no paga impuestos en el ejercicio, pero 4.000 en impuestos las ganancias de capital cuando las acciones se venden. El empleado con NQSOs paga impuesto sobre la renta de 2800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Las sanciones por la venta de acciones de la ISO dentro de un año La intención detrás de ISO es premiar a la propiedad del empleado. Por esa razón, un ISO puede ser eliminado - es decir, se convierten en una opción sobre acciones no calificado - si el empleado vende las acciones dentro de un año de ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado va a pagar el impuesto sobre la renta ordinaria del 28 al 39,6 por ciento de inmediato, en lugar de pagar un impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones mencionadas anteriormente, algunas empresas públicas ofrecen Sección 423 del empleado Planes de Compra de Acciones (ESPP). Estos programas permiten a los empleados a comprar acciones de la compañía a un precio con descuento (hasta un 15 por ciento) y recibir un tratamiento fiscal preferencial de las ganancias obtenidas cuando la acción se vende más tarde. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan 401 (k) de jubilación. Estos planes permiten a los empleados ahorrar dinero para la jubilación y no someterse a imposición en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen la ventaja añadida de hacer coincidir la contribución a los empleados a un 401 (k) con acciones de la compañía. Mientras tanto, la empresa de valores también se puede comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de retiro 401 (k), lo que permite que el empleado para construir una cartera de inversión de forma continua ya una velocidad constante. consideraciones fiscales especiales para las personas con grandes ganancias El impuesto mínimo alternativo (AMT) se puede aplicar en los casos en que un empleado se da cuenta especialmente las grandes ganancias de opciones de acciones. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse en su caso, consulte a su asesor financiero personal. Cada vez más personas se están viendo afectadas. - Jason Rich, Salario colaborador Derechos de Autor 2000-2004 169 Salario, Inc. más artículos relacionados 12 maneras de salir de la deuda Todo el mundo la tarjeta de crédito con una tarjeta de crédito conoce su inteligente como para pagar lo que debe, al final de cada mes - De acuerdo con la derecha CardWeb, un programa de seguimiento internacional de tarjetas de crédito, el hogar estadounidense promedio tenía su deuda más alta alcanzada en 1999, en 7564. ¿Cómo deben mis datos de compensación de uso sindicato Normalmente, los sindicatos participar en estudios de mercado en compañías de pago. Los miembros del sindicato normalmente pueden ver los trabajos que se establezca en un estudio de mercado. Debería revelar mis expectativas salariales si procedo de un diferentes empleadores de la industria a menudo tratar de conseguir candidatos a revelar expectativas salariales, como una forma de proyección. Usted puede lanzar la pregunta de vuelta en el empleador en lugar de ser la primera Parte a formular un rango. Búsqueda web de Google hizo ver lo que estaba buscando impulsado por GoogleEl tributación de las opciones sobre acciones La guía de planificación fiscal 2015-2016 La imposición de las opciones sobre acciones como una estrategia de estímulo, puede proporcionar a sus empleados con derecho a adquirir acciones de su empresa en una precio fijo por un período limitado. Normalmente, las acciones van a valer más que el precio de compra en el momento en que el empleado ejerce la opción. Por ejemplo, usted proporciona uno de sus empleados clave con la opción de comprar 1.000 acciones de la sociedad a las 5 cada uno. Este es el valor estimado de mercado (FMV) por acción en el momento de concesión de la opción. Cuando el precio de las acciones aumenta a 10, su empleado ejerce su opción de compra de acciones por 5.000. Desde su valor actual es de 10.000, que tiene una ganancia de 5.000. ¿Cómo está el beneficio de imposición de las consecuencias fiscales de ejercicio de la opción dependen de si la empresa que concede la opción es una corporación privada controlada por canadienses (CCPC), el período de tiempo que el empleado lleva a cabo las acciones antes de tiempo la venta de ellos y si las ofertas de los empleados largamente brazos - con la corporación. Si la empresa es un CCPC, que no habrá ninguna consecuencia impuesto sobre la renta hasta que el empleado dispone de las acciones, siempre que el empleado no está relacionado con los accionistas de control de la empresa. En general, la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones en el momento se ejercía la opción y el precio de la opción (es decir, 5 por acción en nuestro ejemplo) tributarán como rendimientos del trabajo en el año, las acciones se venden. El empleado puede reclamar una deducción de la base imponible igual a la mitad de esta cantidad, si se cumplen ciertas condiciones. La mitad de la diferencia entre el precio de venta final y el valor justo de mercado de las acciones a la fecha se ejercía la opción será reportado como una ganancia de capital gravable o pérdida de capital permisible. Ejemplo: En 2013, su empresa, un CCPC, ofreció varios de sus altos empleados la opción de comprar 1.000 acciones de la empresa de 10 cada uno. En 2015, su estima que el valor de las acciones se ha duplicado. Varios de los empleados deciden ejercer sus opciones. Para el 2016, el valor de las acciones se ha duplicado de nuevo a 40 dólares por acción, y algunos de los empleados decidir vender sus acciones. Desde que la compañía fue un CCPC en el momento de concesión de la opción, theres ningún beneficio fiscal hasta que las acciones se venden en 2016. Su supone que las condiciones para la deducción 50 están satisfechos. El beneficio se calcula de la siguiente manera: ¿Qué pasa si la población disminuye en valor en el ejemplo numérico anterior, el valor de las acciones aumentó entre el momento en que el stock se adquirió y el tiempo que se vendió. Pero, ¿qué pasaría si el valor de las acciones se redujo a 10 en el momento de la venta en 2016 En este caso, el empleado podría reportar una inclusión de los ingresos netos de 5.000 y una pérdida de capital 10.000 (5.000 pérdida de capital permisible). Desafortunadamente, mientras que la inclusión de ingresos se produjo el mismo tratamiento fiscal que una ganancia de capital, ¿no es cierto en realidad una ganancia de capital. Su grava como rendimientos del trabajo. Como resultado, la pérdida de capital realizada en el año 2016 no se puede utilizar para compensar la inclusión de ingresos resultante de beneficio sujeto a impuestos. Cualquier persona en circunstancias financieras difíciles como consecuencia de estas reglas deben contactar a su oficina local de Servicio de Impuestos CRA para determinar si los acuerdos de pagos especiales se pueden hacer. Empresa pública de opciones sobre acciones Las reglas son diferentes, donde la empresa la concesión de la opción es una empresa pública. La regla general es que el empleado tiene que reportar un beneficio de empleo en el año gravable se ejerce la opción. Este beneficio es igual a la cantidad en que el valor justo de mercado de las acciones (en el momento en que se ejercita la opción) supera el precio de la opción de pago por las acciones. Cuando se cumplen ciertas condiciones, se permite una deducción igual a la mitad del beneficio imponible. Para opciones ejercitadas con anterioridad a 16:00 EST el 4 de marzo de 2010, los empleados elegibles de las empresas públicas podrían optar por diferir la tributación sobre el beneficio del empleo cuota resultante (sujeto a un límite de adquisición de derechos anual de 100.000). Sin embargo, las opciones de las empresas públicas ejercidas después de 16:00 EST el 4 de marzo, 2010 ya no se podrán acogerse al aplazamiento. Algunos empleados que se aprovecharon de la elección de aplazamiento de impuestos experimentaron dificultades financieras como resultado de una disminución en el valor de los títulos en opción hasta el punto de que el valor de los títulos fue menor que el pasivo por impuestos diferidos en el beneficio de opciones sobre acciones subyacente. Una elección especial estaba disponible, así que la responsabilidad fiscal en el diferida beneficio de opciones sobre acciones no superaría los producto de la enajenación de los valores en opción (dos tercios de ese producto para los residentes de Quebec), prevé que los valores fueron eliminados después de 2010 y antes 2015, y que la elección fue presentada por la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para el año de la disposición. 2015-2016 Grant Thornton. Un miembro canadiense de Grant Thornton International Ltd
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